西安悦创财务管理制度 -腾博会app下载

一、财务基本原则

1、分工负责，专项管理原则；会计负责合法性审查、出纳负责资金的拨付、项目经理负责真实性审查、副总经理负责合理性审查，总经理负责预算审查。

2、钱账分离原则：公司实现严格钱账分离制度，项目经理管账、项目副经理或组长管钱。具体为项目上任何支出皆需经理签字方能报销，具体花钱经办人为副经理、组长、或其他员工。

3、标准支出与非标准支出分类管理原则：标准支出为餐费、住宿、汽车票、火车票、外业津贴、出差津贴。非标支出为：加油费、雇车费、雇工费、出租票、飞机票、请客吃饭餐费、娱乐费、礼品。非标支出按提前申报、发票双签、公司代付分类执行。

4、内部审计与外部审计相结合原则：由公司指派专人对项目部的支出、公司采购、差旅费支出进行审计、审计方法为现场调查、人员走访、电话复核、票据审查。

5、报销程序联签原则：资产采购实行四级签署、差旅费的三级签署、项目支出的三级签署、公司日常支出的四级签署、专项支出的三级签署。

6、预算管理、过程监督原则：对于第三代测量小车研发经费、法律顾问与咨询经费、管理专项建设资金实现预算管理、过程监督原则，简单讲就是在董事局批准的预算范围内，具体支出由分管董事批准即可，不需要总经理批准。

7、财务统一原则：西安悦创地理信息工程有限公司、西安悦创测绘技术有限公司、司南软件涿州有限公司财务制度实行统一管理。

8、公务卡制度：减少现金交易的原则，公司采购、差旅费、外业项目现场费用支出要尽量减少现金交易的原则，具体进行现金管理的人员需建立公务卡制度，除公司认可的少量可以进行现金交易的开支可以支付现金外，其余都需要从公务卡中支付，公司审计人员可以登录公务卡银行腾博会app下载官网下载交易明细来进行审计监督。

9、公司采购原则：对于30万元以下（不含30万元），由公司办公室提出采购方案，公司主管副总同意，董事长批准即可执行。对于30万元（含30万元）以上60万元以下（不含30万元），由公司办公室和其他部门联合提出采购方案，公司管委会集体讨论通过，董事长批准，董事长需就该项采购向董事局常务委员会进行汇报，其他常务董事无不同意见方可执行。对于60万元（含60万元）以上120万元（不含120万元）以下的项目，需经董事局常务委员会过半数同意。对于120万元（含120万元）以上项目，需经董事局过半数董事同意方可执行。

10、公司业务挂靠：对于其他单位与个人以我公司名义进行项目承接，由董事长提出方案，报董事局常务委员会过半数同意方可。

11、项目部财务管理类公司原则：对于外业项目部是目前公司主要业务来源之一，也是公司成本支出最多的一部分，需要强化管理，项目部财务管理要仿照公司财务制度一样，对于大型项目要设置出纳，由项目副经理兼任，要设置常务副经理由项目总工兼任，常务副经理负责财务支出监督审核工作，项目部要实现联签制度、标准支出与非标支出分类管理原则，加油票及住宿票实现双签的原则等制度。

12、项目成本统计原则，项目考核、项目奖励原则

13、相互监督原则：对于董事长的账目由董事局指派专人进行财务审计监督，对于分管专项事务的董事账目由董事局常务委员会指派专人进行审计监督，对于公司采购、差旅费由董事长指派专人审计监督。同时，外业项目由项目副经理、常务副经理、项目经理组成管理班子，在财务支出方面相互监督。

14、督查巡视制度：对于外业项目、专项预算项目建立督查巡视制度，由公司董事长指派常务董事、董事对外业项目、专项预算项目进行现场督查巡视。

二、分工负责，专项管理原则

2.1会计职能：

负责制定财务管理实施细则，

负责稽核审查票据真实性，

负责对外开具票据，

负责审查报销凭证的合法性、及合理性，

负责公司内部、具体项目的成本统计、发票统计、资产统计。

负责三公司的报账流程签署、账目管理、报税，

协助进行财务审计工作，

协助办公室主任进行催款，

公司交办其他与财务工作相关的工作。

2.2出纳职能：

  负责资金的管理，

  负责与工商、银行进行对接，

负责公司内部财务报表工作、

负责进行应收款统计、应付款统计。

协助进行财务审计工作，

协助办公室主任进行催款，

2.3办公室主任、各部部长职责：

  办公室主任职责：

负责外业项目部财务督查、审计。

负责资产采购、公司采购的申请、预算。

负责公司采购询价，竞争性谈判。

各部部长职责：

负责本部门财务督查、审计。

负责本部门采购的申请、预算。

负责本部门采购询价，竞争性谈判。

2.4副总经理（负责生产）：

  负责分管项目财务的真实性、合理性审查；

2.5董事长职责：

  对公司的财务成本支出负总责。

三、钱账分离原则

3.1外业项目钱账分离：公司实现严格钱账分离制度，项目经理管账、项目副经理兼任项目部财务出纳。具体为项目上任何支出皆需经办人签字，项目常务副经理负责审核其真实性，项目经理签字方可报销。

3.2公司采购钱账分离：具体经办人签字、并负责经手采办具体事务；办公室主任审核其真实性、公司副总经理复核，董事长签字方可报销。

3.3对于雇工费、雇车费、房屋租金、住宿等费用实现经办人、审核人、批准人三级联签制度，严禁一人包办经手、复核、审批。

3.4外业项目加油费发票实行双签制度，具体是加油人、证明人在发票上正面签署名字方能报销，公司将实行加油卡制度，减少现场的现金支付。

3.5公司要尽快建立加油卡制度，避免外业现金交易。

四、标准支出及非标支出

4.1、标准支出

4.1.1、标准支出为依据公司规定支出：如餐费、过路费、外业津贴。

4.1.2、标准支出依据考勤、工作简报即可报销走账。

4.2、非标支出

4.2.1、外业项目部加油费、住宿费发票报销按公司规定实行双签字，即经办人与复核人皆需在发票正面金额处进行签字证明，项目常务副经理审核其真实性，项目经理签字批准方可报销冲账。

4.2.2、非标支出包括雇车、雇工、采购设备、汽车修理，非标支出需要提前向公司申报备案，公司批准后方可执行。

4.2.3、雇工费支付手续包括：雇工协议、收款收据、身份证复印件、电话号码。雇工费实现公司代付原则，特殊情况下，可以现场支付，但必须经过公司事先批准，现场支付情况下同样需办理上述支付手续。

4.2.4、雇车费支付手续包括：雇车协议、雇工协议、收款收据、身份证复印件、驾驶证、电话号码。雇车费实现公司代付原则，特殊情况下，可以现场支付，但必须经过公司事先批准，现场支付情况下同样需办理上述支付手续。

4.2.5、非标支出支付流程：

a.其他申报

b.公司代付

c.发票双签

d.提供相应证据

五、内部审计与外部审计相结合原则

5.1内部审计

5.1.1、内部审计主体：公司办公室及财务部

5.1.2、内部审计内容：包括票据的真实性、合法性、程序合规性。

5.1.3、内部审计方式：现场走访、电话调查、人员谈话、登录公务卡腾博会app下载官网下载交易明细等方式进行审查。

5.2外部审计

5.2.1、外部审计主体：由公司聘用会计事务所进行。

5.2.2、外部审计内容：包括票据的真实性、合法性、程序合规性。

5.2.3、外部审计方式：现场走访、电话调查、人员谈话、登录公务卡腾博会app下载官网下载交易明细等方式进行审查。

5.3项目审计

项目审计是指对外业项目部进行财务审计，具体由财务、计划、办公室联合进行。

财务制度实体管控：事前预算、事中报告、事后审计。

六、报销程序联签原则

6.1报销程序联签原则

6.1.1报销程序联签原则：包括经手、复核、审核、批准等手续。

一级——经手：是具体经办人负责产品接收、费用直接支付等。

二级——复核：先由各部部长负责人或项目经理进行审查费用支付的真实性，

三级——审核：由公司分管副总经理进行审核费用支付真实性、合理性。

四级——批准：董事长为财务最后负责人，任何财务支出审批皆需要董事长批准，董事长可以授权公司董事对公司专项费用支出进行最后签署。

6.1.2四级签署，特殊情况实现三级签署制度：

第一级签署：经办人

第二级签署：主要是部门负责（外业项目部经理）、公司业务部门（办公室、财务部）、

第三级签署：由分管副总经理审查真实性并签署。

第四级签署：公司董事长或经董事长授权的董事进行签署。

6.2资产采购的四级签署：

 第一级签署：由设备管理进行制表，并具体经办签署。

 第二级签署：由办公室主任审查真实性并签署。

 第三级签署：由分管副总经理审查真实性并签署。

 第四级签署：由董事长或经董事长授权的董事签署。

 签署完成后，报公司会计进行统计并审查其合法性，最后由会计报公司出纳进行付款。

6.3差旅费的四级签署：

第一级签署：由出差人进行制表，并签署经办。

 第二级签署：由办公室主任、各部部长审查真实性并签署。

 第三级签署：由分管副总经理审查真实性并签署。

 第四级签署：由董事长或经董事长授权的董事签署。

 签署完成后，报公司会计进行统计审查，最后由会计报公司出纳进行付款。

6.4项目支出的四级签署：

第一级签署：由经办人进行制表，并签署经办。

 第二级签署：由项目常务副经理审查真实性并签署。

 第三级签署：由项目经理审查真实性并签署批准。

第四级签署：由董事长或经董事长授权的董事与项目经理签署决算报告。

 签署完成后，报公司会计进行统计审查，最后由项目经理与董事长进行决算，后由会计报公司出纳进行付款。

6.5公司日常支出的四级签署：

第一级签署：由经办人进行制表，并签署经办。

 第二级签署：由办公室主任、各部部长审查真实性并签署。

 第三级签署：由分管副总经理审查真实性并签署。

 第四级签署：由董事长或经董事长授权的董事签署。

 签署完成后，报公司会计进行统计审查，最后由会计报公司出纳进行付款。

6.6专项支出的三级签署

6.6.1、专项支出定义

实行预算管理的财务制度程序如下：

首先，项目预算需经董事局批准，

其次，分管董事签字即可报销，

最后，董事局派专员对重大支出进行旁站监督。

专项支出具体包括第三代小车研发项目、管理专项支出、法律专项支出，对于上述三个项目实行预算管理、过程监督。

6.6.2、专项支出程序

上述项目实行专项专预，过程监督，报销程序实行三级签署：

第一级签署：由经办人进行制表，并签署经办。

第二级签署：由研发部主任（或在研发部主任未到任情况下，由办公室主任代行其职）审查并签署。

第三级签署：由主管董事审查其真实性并签署。

签署完成后，报公司会计进行统计审查，最后由会计报公司出纳进行付款。

6.6.3、专项支出中重大支出程序

专项支出中重大支出：由董事局派专员对重大支出进行旁站监督，过程监管。

七、预算管理、过程监督原则：

7.1预算管理、过程监督基本原则

事前预算：公司采购、员工出差、项目支出实行事前有预算。预算由计划调度编制、公司主管副总审核、公司总经理批准。

事中报告：公司员工通过工作简报向公司计划调度、公司副总经理进行汇报，工作简报中包括每天财务支出、工作量、人员、设备。

事后审计：事后公司财务通过票据、工作简报、现场调查进行财务审计。项目审计：由公司办公室、计划统计、财务部分对所有外业项目进行项目审计。

7.2项目预算制

7.1.1按照工作量及计划工期、设备投入以及人员投入，对项目费用进行预算：

    xxx项目费用预算    表5

7.1.2项目预算由计划部门进行编制，由主管副总经理进行审核，报董事长批准。

7.1.4专项支出预算是指公司为第三代装备研发、专项管理、法律专项而设置的预算制度，上述三项专项支出由主管董事提出预算报告，董事局常委会批准同意，报董事局表决通过。

7.1.5项目预算的表格可以依据项目实际情况单独预算。

7.2项目报告制

7.2.1外业项目实现工作简报制度：工作简报包括考勤、工作量、费用实际支出及雇工雇车提前申报制度

7.2.2工作简报表格形式、报送方式、报送时间由公司办公室公布执行。

7.2.3工作简报内容包括：人员考勤、费用花销、完成的工作量。

7.2.4雇工雇车提前申报制度：项目部需要雇车雇工需经公司办公室同意批准。

7.2.5专项预算支出（指第三代装备研发、专项管理、法律专项等内容）过程监督，由董事局常委会指派专人进行审计监督、过程管控，具体办法由董事局常委会制定执行。

7.3项目审计制

7.3.1、外业项目审计

所有外业项目全部实行审计原则：

项目审计主体：公司办公室及财务部

项目审计内容：包括票据的真实性、合法性、程序合规性。

项目审计方式：现场走访、电话调查、人员谈话、登录公务卡腾博会app下载官网下载交易明细等方式进行审查。

7.3.2、专项预算项目审计

专项预算项目审计具体办法由董事局常委会制定并执行。

八、财务统一原则：

8.1、三公司的财务统一管理，财务报表合并。

8.2、三公司的财务制度统一，财务报表合并。

8.3、对于实现专项预算项目，需严格执行公司基本财务管理制度，包括钱账分离、联签制度、公务卡制度、督查巡视等制度，

8.4、公司任何人皆需服从于本制度，包括董事长、常务董事、董事、总经理、副总经理都必须遵守本制度，严禁任何人游离于本制度之外。

九、公务卡制度

9.1公务卡制度原则

9.1.1减少现金交易的原则，公司采购、项目现场费用需要减少现金交易的原则.

9.1.2具体进行现金管理的人员需建立公务卡制度，除公司认可的少量可以进行现金交易的开支可以支付现金外，其余都需要从公务卡中支付。

9.1.3公务卡接受审计原则，公司审计人员可以登录任何个人公务卡银行腾博会app下载官网下载交易明细。

9.1.4公务卡唯一原则，公司员工根据需要设置个人公务卡，公务卡需提前报公司财务备案；需要变更过公务卡的，要提前1周向公司说明情况，报公司财务批准。

9.1.5公务卡公开原则，所谓的公开是指向公司特定的审计人员公开，严禁以保护私权利对抗公司审查稽核，公司财务人员需要与公司公务卡持有人签订查询协议。

9.2公司基本的公务卡

9.2.1公司出纳需要设置专门的公务卡，该公务卡需报公司董事局常务委员会备案。

9.2.2公司出纳本人严禁进行公司采购。

9.2.3公司出纳一切支付必须通过基本户、公务卡。

9.2.4公司出纳公务卡必须唯一。

9.3公司高管的公务卡

9.3.1公司高管需要设置专门的公务卡，该公务卡需报公司董事局备案。

9.3.2公司高管支付尽量通过公务卡进行。

9.3.3公司高管公务卡可以设置多张。

9.3.4公司高管公务卡必须无条件接受公司监督。

9.4外业项目的公务卡

9.4.1公司高管需要设置专门的公务卡，该公务卡需报公司董事局备案。

9.4.2公司高管支付尽量通过公务卡进行。

9.4.3公司高管公务卡可以设置多张。

9.4.4公司高管公务卡必须无条件接受公司监督。

9.5一般工作人员的公务卡

9.5.1公司采购较多员工以及出差较多员工一般也要设置公务卡制度。

9.5.2设置了公务卡员工对外支付需尽量通过公务卡进行。

9.5.3设置了公务卡员工只能设置一张。

9.5.4员工该公务卡必须无条件接受公司监督。

十、项目部财务管理类公司原则

10.1、项目部财务管理要仿照公司财务制度一样，对于大型项目要设置出纳，由项目副经理兼任，要设置常务副经理由项目总工兼任，常务副经理负责财务支出监督审核工作、项目经理负责最后审批工作。

10.2、对于小型项目实行钱账分离，出纳由副组长兼任，组长负责财务支出监督审核工作、项目经理负责最后审批工作。

10.3、项目部要实现联签制度、具体依据本规定第六条执行。

10.4、项目部要实现标准支出与非标支出分类管理原则，具体依据本规定第四条执行。

10.5、加油票及住宿票实现双签的原则等制度，具体依据本规定第四条执行。

十一、委外付款手续

11.1验工计价

    由项目部统计、副经理、常务副经理、副经理联签

11.2委托付款手续

     身份证，

银行卡

雇工合同

授权支付单

11.3申请支付手续

      由办公室

   公司副总

   公司总经理

十二、项目成本统计、项目考核、项目奖励原则

12.1项目成本统计

12.1公司成立项目成本统计领导小组，组长由公司常务董事担任，办公室主任副组长，公司财务、出纳、项目经理、具体项目出纳任成员。

12.2项目成本统计关乎公司管理基础及员工2017年全年奖金，公司全体成员应高度重视、全程配合。

12.3力争在11月底完成全部项目的成本统计

12.2项目考核

12.1公司成立项目考核领导小组，组长由公司常务董事担任，办公室主任副组长，公司财务、出纳、项目经理、具体项目出纳任成员。

12.2项目考核具体办法另行制定，由考核小组提出草案。

12.3力争在2017年12月底完成全部项目考核

12.3项目奖励

项目考核具体办法另行制定，由考核小组提出草案。

十四、相互监督原则：

14.1、对于董事长的账目由董事局指派专人进行财务审计监督。

14.2、对于分管专项事务的董事账目由董事局常务委员会指派专人进行审计监督。

14.3、对于公司采购、差旅费由董事长指派专人审计监督。

14.4、对于外业项目由项目副经理、常务副经理、项目经理组成管理班子，在财务支出方面相互监督。

十五、督查巡视制度：

15.1外业项目督查巡视

对于外业项目，建立外业督查巡视制度，由董事长指派公司的董事及高管对外业项目进行督查巡视，督查巡视主要内容是财务制度是否规范，安全制度是否满足公司要求，质量是否遵循公司质量运行体系，工作进度与预算花款进度是否匹配。

15.2专项支出项目督查巡视

对于专项预算项目，建立专项督查巡视制度，由董事局常务委员会指派公司的董事及高管对专项预算项目进行专项督查巡视，专项督查巡视主要内容是财务制度是否规范，安全制度是否满足公司要求，质量是否遵循公司质量运行体系，工作进度与预算花款进度是否匹配。